今天分享的是：网易跨境支付：2025-2026跨境电商平台税务合规白皮书

报告共计：32页

2025-2026跨境电商平台税务合规白皮书核心总结

2025年成为中国跨境电商税务合规的关键分水岭，国家税务总局发布的15号、16号、17号三大新政，标志着行业从“野蛮生长”迈入“合规透明”的新纪元。平台需按季度向税务机关报送卖家身份与交易数据，税务机关实现“每笔收入可追溯”，合规成为企业经营的底线。

白皮书围绕跨境电商税务合规核心，系统梳理了相关税种、税率及合规模式。增值税作为流转环节核心税种，不同业务场景对应差异化规则，如一般贸易出口（0110）实行“免抵退”政策，跨境电商零售出口（9610）分有票退税与无票免税两种情况，市场采购贸易（1039）免征免退且无需进项发票，跨境电商出口海外仓（9810）支持离境即退税及预退税政策。企业所得税方面，不同注册主体适用税率不同，大陆有限公司、个体工商户、香港公司等计税方式各有差异，成本扣除需凭合法凭证，且需包含所有平台销售所得。

税务自查与风险规避是合规重点。企业需核查平台报送数据与申报数据的一致性，包括收入口径、多平台收入合并及身份信息等维度；同时适应企业所得税预缴申报表的优化变化，规范利润总额填报、出口收入细分申报及优惠政策适用。面对稽查，可遵循“内部核查-更正申报-准备差异说明材料-确认更正结果-建立长期合规机制”的五步应对法。

四大核心合规经营模式各有适配场景：9610模式适合年销售额≤2000万、无稳定进项发票的中小卖家，通过“清单核放、汇总申报”实现免税合规；1039模式针对多品类、小批量出口卖家，依托市场采购贸易集聚区实现“免征免退”；0110模式是有稳定进项发票的中大型卖家追求退税最大化的选择；9810模式则适配布局海外仓的卖家，享受“离境即退税”政策。

不同模式可根据企业发展阶段切换升级，企业应遵循“先选架构，再挑工具”的决策路径，结合业务规模、进项发票获取能力、出口方式等因素，选择适配的合规方案，在满足监管要求的同时，实现业务的稳定发展。

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